Pensioenbericht 21  mei 2012

PENSIOENBERICHT 21 MEI 2012

Dit betreft een actualisering van ons pensioenbericht van 7 maart in verband met doorwerken vanaf 65 jaar

 

Vanaf 1 april 2012 gaat het AOW-ouderdomspensioen niet meer in op de eerste dag van de maand dat de werknemer 65 jaar wordt, maar gaat het AOW-ouderdomspensioen in op de 65ste verjaardag van de werknemer.

Over het algemeen is in de pensioenovereenkomst en het daarop aansluitende pensioenreglement afgesproken dat het levenslang ouderdomspensioen  ingaat op de eerste dag van de maand dat de werknemer 65 jaar wordt. De pensioendatum staat daarom in de hiervoor genoemde documenten op de eerste van de maand dat de werknemer 65 jaar wordt.

VRAAG
Is het mogelijk dat in de situatie dat het levenslang ouderdomspensioen van een werknemer is ingegaan op de eerste dag van de maand dat hij of zij 65 jaar is geworden die werknemer blijft doorwerken vanaf de eerste van de maand dat hij 65 is geworden tot zijn 65e verjaardag en daarbij tegelijkertijd zijn uitkering op levenslang ouderdomspensioen ontvangt?

ANTWOORD
In artikel 18 lid 1a wet op de Loonbelasting is bepaald dat er bij ouderdomspensioen sprake moet zijn van een inkomensvoorziening, dat wil zeggen dat de fiscale faciliteit waarbij de aanspraken op ouderdomspensioen worden vrijgesteld erop is gericht om verlies van inkomen op werk op te vangen.

In Vraag & Antwoord 08-014 d.d. 19 september 2011 stelt de Kennisgroep Pensioenen van de belastingdienst zich op het standpunt dat als een werknemer met pensioen gaat op de reguliere ingangsdatum van de pensioenregeling en blijft werken er geen fiscale belemmeringen zijn, zoals die daar wel zijn wanneer de pensioendatum wordt vervroegd naar een eerdere pensioendatum dan 60 jaar. In het geval de werknemer op de reguliere ingangsdatum van de pensioenregeling met pensioen gaat en blijft werken, gaat het volgens de Kennisgroep Pensioenen van de belastingdienst niet om een subjectief besluit van de werknemer zelf, maar om de uitvoering van een algemene regeling. Die regeling is opgesteld met behulp van in een (ver) verleden gemaakte objectieve veronderstellingen omtrent onder meer gewenste pensioendatum, arbeidskracht, leeftijd en inkomen.
Het is in overeenstemming met het objectieve karakter van zo’n regeling dat deze niet fiscaal onzuiver wordt als werknemers na de in die regeling voorziene pensioendatum onverkort inkomen blijven genieten uit hun economische activiteiten of nieuwe betaalde economische activiteiten opstarten.

Fiscaal is het derhalve mogelijk om het levenslang ouderdomspensioen van de werknemer  ingeval dat is ingegaan op de eerste dag van de maand dat hij of zij 65 jaar is geworden en die werknemer blijft doorwerken vanaf de eerste van de maand dat hij 65 is geworden tot zijn 65e verjaardag en daarbij tegelijkertijd zijn uitkering op levenslang ouderdomspensioen ontvangt.

Civielrechtelijk zijn cao-bepalingen die ontslag op de eerste van de maand waarin je 65 wordt mogelijk maken, thans nietig zijn op basis van de wet Gelijke Behandeling Leeftijd en Arbeid.  De werkgever mag de werknemer niet ontslaan. Ook ontslag op de 65^ste verjaardag van de werknemer is niet zomaar mogelijk. Dit vereist een cao-bepaling of een bepaling in de arbeidsovereenkomst die dat toestaat, en die is er in veel gevallen niet. Ontslag kan in dat geval dus alleen met een ontslagvergunning of met wederzijds goedvinden. Het is volgens minister Kamp aan de cao-partijen om de cao zo aan te passen dat het ontslag niet eerder ingaat dan op de dag dat men de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt.

Ook in recente rechtspraak heeft de kortgeding rechter geoordeeld dat arbeidsovereenkomsten niet automatisch eindigen door het bereiken van de pensioenleeftijd. Er zijn dus duidelijke afspraken nodig rond het beëindigen van het dienstverband bij de pensioengerechtigde leeftijd, met name voor werkgevers.

LET OP: Hoewel het automatische leeftijdsontslag in deze situatie is verdwenen, dienen werknemers wel te blijven werken en moeten zij een eventueel ontslag door de werkgever weigeren!

 

VRAAG 
Is het mogelijk dat in de situatie dat het levenslang ouderdomspensioen van een werknemer is ingegaan op de eerste dag van de maand dat hij of zij 65 jaar is geworden die werknemer blijft doorwerken vanaf de eerste van de maand dat hij 65 is geworden tot zijn 65e verjaardag, daarbij tegelijkertijd zijn uitkering op levenslang ouderdomspensioen ontvangt en tevens over de periode tussen de eerste van de maand dat hij 65 jaar is geworden en zijn 65ste verjaardag levenslange ouderdomspensioenaanspraken verwerft?

ANTWOORD
In artikel 18 a wet op de Loonbelasting staan de fiscale grenzen en ingangsdata van ouderdomspensioen omschreven. Zolang de verdere verwerving van pensioenaanspraken na 65 jaar zich binnen die grenzen afspeelt, rekening houdende met het reeds ingegane levenslange ouderdomspensioen, is het fiscaal toegestaan dat de werknemers wiens levenslang ouderdomspensioen is ingegaan op de eerste dag van de maand dat hij of zij 65 jaar is geworden en tevens doorwerkt vanaf de eerste dag van de maand dat hij 65 jaar is geworden tot zijn 65e verjaardag, tevens vanaf de eerste van de maand dat hij 65 is geworden tot zijn 65e verjaardag levenslange ouderdomspensioenaanspraken verwerft. Ik merk hierbij op dat die verwerving dan plaatsvindt over het daadwerkelijk verdiende salaris. Ergo, als je vanaf 65 jaar minder verdient dan voor 65 jaar, dan vindt de verwerving plaats over dat daadwerkelijk verdiende salaris.

Civielrechtelijk zullen de werkgever en de werknemer hierover aanvullende afspraken moeten maken, aangezien in veel arbeidsovereenkomsten is bepaald dat de werknemer die na ingang van het levenslang ouderdomspensioen op de reguliere pensioendatum, niet automatisch ouderdomspensioenaanspraken verwerft na die reguliere pensioendatum.

Daarnaast is het van belang dat de constructie hierboven genoemd kan worden uitgevoerd, immers in de periode tussen de eerste van de maand dat de werknemer 65 jaar wordt en zijn 65ste verjaardag is zijn ouderdomspensioen iets lager, dan in de periode vanaf zijn 65ste verjaardag.

Mocht u nog vragen en/of opmerkingen hebben over dit pensioenbericht of over iets anders, bel of mail dan gerust.

Disclaimer:
Onze PENSIOENBERICHTEN zijn opgemaakt naar de stand van zaken van verspreiding. Onze PENSIOENBERICHTEN zijn geen verstrekte adviezen. Adviezen verstrekken wij slechts na ontvangst van een ondertekende opdrachtbevestiging.  

Alhoewel uiterste zorgvuldigheid is nagestreefd, aanvaardt Monica Swalef Pensioen Consultancy B.V. geen enkele aansprakelijkheid voor mogelijke gevolgen die zouden kunnen voortvloeien uit het gebruiken van de in onze PENSIOENBERICHTEN opgenomen informatie en wenken.  

Alle rechten voorbehouden. Niets uit onze PENSIOENBERICHTEN, mag worden verveelvoudigd, opgeslagen in een geautomatiseerd gegevensbestand, of openbaar gemaakt, in enige vorm of op enige wijze, hetzij elektronisch, mechanisch, door fotokopieën, opnamen, of enige andere manier, zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van Monica Swalef Pensioen Consultancy B.V.  

Alhoewel uiterste zorgvuldigheid is nagestreefd, aanvaardt Monica Swalef Pensioen Consultancy B.V. geen enkele aansprakelijkheid voor mogelijke gevolgen die zouden kunnen voortvloeien uit het gebruiken van de in onze PENSIOENBERICHTEN opgenomen informatie en wenken.  

Alle rechten voorbehouden. Niets uit onze PENSIOENBERICHTEN, mag worden verveelvoudigd, opgeslagen in een geautomatiseerd gegevensbestand, of openbaar gemaakt, in enige vorm of op enige wijze, hetzij elektronisch, mechanisch, door fotokopieën, opnamen, of enige andere manier, zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van Monica Swalef Pensioen Consultancy B.V.  

 

Alhoewel uiterste zorgvuldigheid is nagestreefd, aanvaardt Monica Swalef Pensioen Consultancy B.V. geen enkele aansprakelijkheid voor mogelijke gevolgen die zouden kunnen voortvloeien uit het gebruiken van de in onze PENSIOENBERICHTEN opgenomen informatie en wenken.  

Alle rechten voorbehouden. Niets uit onze PENSIOENBERICHTEN, mag worden verveelvoudigd, opgeslagen in een geautomatiseerd gegevensbestand, of openbaar gemaakt, in enige vorm of op enige wijze, hetzij elektronisch, mechanisch, door fotokopieën, opnamen, of enige andere manier, zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van Monica Swalef Pensioen Consultancy B.V.